很多加拿大家长从孩子很小的时候就开始往RESP（Registered Education Savings Plan，注册教育储蓄计划）里存钱。
一存可能就是十几年。
但等孩子高中毕业，却可能突然告诉父母：“我不想上大学。”
有的孩子想先工作几年，有的想学一门技术，也有人18岁时根本没有继续读书的打算。
这时候，家长最容易担心的就是：RESP已经存了这么多年，如果孩子不上大学，里面的钱是不是就拿不回来了？政府给的补助是不是全部没了？
实际上，RESP并没有很多人想象得那么“死”。
孩子高中毕业后没有马上进入大学，并不意味着家长必须立即关闭RESP，更不意味着整个账户里的钱都会损失。
真正需要弄清楚的是：RESP里的钱并不是同一种钱。
父母自己投入的本金、政府提供的教育补助，以及这些资金多年产生的投资收益，在孩子最终没有接受符合条件的高等教育时，处理方式并不一样。
孩子18岁不上大学，不需要马上关闭RESP
这是很多家长首先需要知道的一点。
孩子高中毕业以后决定暂时不读大学，通常不需要急着把RESP关掉。
按照加拿大RESP规则，一般RESP最长可以持续到开户后的第35年年底；某些符合特殊规定的计划期限还可能更长。
这意味着，如果父母在孩子出生不久后开设RESP，孩子18岁时并没有到必须处理账户的时间。
这其实给家庭留下了相当大的选择空间。18岁不想继续读书，不代表21岁、25岁甚至更晚也不会改变主意。
有些年轻人高中毕业后先工作，几年后才发现自己需要进一步学习；有人可能不会选择传统四年制大学，却会进入College、职业技能培训或其他符合条件的高等教育项目。
所以，“现在不上大学”和“以后永远不会使用RESP”是两回事。
RESP也不是只有上University才能使用
RESP里的教育资金并不是只能用于传统University学位。
加拿大税务局对Educational Assistance Payment（EAP）的规定主要看受益人是否就读于符合规定的高等教育机构和项目。
例如，符合条件的全日制高等教育课程，一般需要持续至少连续三周，并达到规定的学习或课程时间要求；符合规定的非全日制课程也可能满足要求。
因此，如果孩子说：“我不想读University。”家长首先不要直接理解成：“RESP用不了了。”
更应该确认孩子未来准备参加的College、职业培训、证书或其他项目是否属于RESP认可范围。
具体学校和课程是否符合要求，最好在提款之前向RESP提供机构确认。
如果孩子真的不读书，首先要把RESP里的钱分成三部分看
这是理解整个问题最重要的一步。
一个已经存了很多年的RESP，里面的钱大致可能来自三个部分：
第一部分，是父母或其他订阅人自己存进去的本金；
第二部分，是CESG（Canada Education Savings Grant）、CLB（Canada Learning Bond）以及可能适用的省级教育储蓄补助；
第三部分，是账户多年投资产生的收益。
孩子如果最终没有使用RESP接受符合条件的高等教育，这三部分钱的处理方式并不相同。
这也是为什么不能简单地问：“RESP里的钱还能不能拿回来？”答案取决于你问的是哪一部分。
第一部分：父母自己存进去的钱，一般可以拿回来
相对最简单的是父母自己投入RESP的本金。
RESP供款本身并不能像RRSP供款那样在存入时获得所得税抵扣。
因此，当RESP里的原始供款退还给subscriber（计划订阅人）时，一般不需要把这部分本金计入收入缴税。CRA明确说明，RESP提供机构可以将订阅人的供款退还，而订阅人通常不需要因为拿回这些原始供款而将其计入收入。
简单来说：假设父母这些年自己向RESP投入了40,000加元。孩子后来完全不接受符合条件的高等教育。
这并不意味着这40,000加元就归政府或者归金融机构。父母自己投入的本金原则上仍然属于自己的钱。
但具体在什么时间、以什么方式提款，以及提款是否会触发相关政府补助的退还规则，需要根据RESP当时的状态和计划条款处理，因此关闭账户前最好先向RESP provider确认。
第二部分：没有使用的政府教育补助，通常不能由父母留下
这一部分就完全不同了。
加拿大政府通过RESP提供的CESG，本来就是为了帮助孩子接受高等教育。
因此，如果孩子最终没有接受符合条件的高等教育，未使用的CESG通常需要退还政府，而不是由父母直接取出来作为自己的钱。
CRA目前明确说明，如果受益人没有继续接受高等教育，CESG需要退还政府。
Canada Learning Bond等政府教育资金同样有自己的使用和退还规定。
所以家长需要特别注意：RESP账户余额10万加元，并不代表孩子不读书以后，家长可以把10万加元全部取出来放进自己的银行账户。
账户总额必须拆开来看。哪些是自己的本金，哪些属于政府补助，哪些属于投资收益，最终处理方式可能完全不同。
第三部分：最需要规划的，其实是多年积累下来的投资收益
真正容易产生较大税务影响的，往往不是本金，而是RESP多年累积的投资收益。
如果孩子正常读书，这些投资收益以及符合条件的政府补助通常可以通过EAP支付给学生，并计入学生当年的应税收入。由于很多学生本身收入较低，实际税负可能相对有限。
但是，如果孩子最终没有使用这些钱接受高等教育，情况就变了。
符合条件时，RESP里的累积投资收益可以通过 Accumulated Income Payment（AIP，累积收入付款） 支付给订阅人。
但AIP并不是普通的免税提款。
按照现行CRA规则，AIP通常需要缴纳普通所得税，此外还要缴纳额外 20%税款；魁北克居民的额外税率为 12%。
这就是为什么一个已经增长很多年的RESP，不能在孩子决定不读书后草率关闭。
有RRSP额度，最多50,000加元RESP收益可能有另一条路
对于符合条件的家庭，还有一个非常重要的选择。
在满足相关条件的情况下，RESP订阅人可以将最多 50,000加元的AIP 转入自己的RRSP，或配偶/同居伴侣的RRSP等符合规定的退休账户，以减少这部分AIP立即产生的税务负担。
但有一个非常重要的前提：必须有足够的RRSP contribution room（供款额度），并且还要满足AIP及转移的其他资格条件。
举个简单的例子。
假设孩子最终没有继续读书，父母关闭RESP时，除了自己的本金之外，账户还有40,000加元符合条件的累积投资收益。
如果直接作为AIP领取，这40,000加元可能面临普通所得税以及额外税款。
但如果父母符合相关规定，同时拥有足够的RRSP供款额度，就可能考虑把符合条件的金额转入RRSP，而不是直接作为现金拿出来。
因此，对于RESP金额较大的家庭，孩子不上大学以后怎么关闭账户，本身就可能成为一个税务规划问题。
如果家里还有另一个孩子，可能不一定需要关闭RESP
还有一种很常见的情况：老大不读书，但老二准备读。这时候，家长也不要急着关闭账户。
根据RESP类型和家庭关系等条件，有些计划允许更换受益人或者在符合规定的RESP之间进行安排。
但是，这里面有一个容易被忽略的问题。
CRA规定，在一般情况下，更换受益人后，原受益人的RESP供款可能会被视为在原来的供款日期为新受益人作出的供款。
如果新受益人本身已经拥有RESP，这有可能涉及每名受益人的终身供款上限，甚至造成over-contribution（超额供款）。
不过，如果新旧受益人符合特定年龄以及血缘或收养关系条件，则可能适用例外规则。
政府补助能否保留或转移，也有另外的资格条件。
所以，“把老大的RESP直接改成老二名字”听起来很简单，实际操作之前仍然应该让RESP提供机构检查账户结构和补助记录。
不要因为孩子18岁说“不读了”，马上把RESP全部清掉
对于已经存了十几年RESP的家庭，这可能是最重要的实际提醒。
如果孩子只是暂时不想读书，而不是已经确定未来完全不会接受任何符合条件的高等教育，家长通常没有必要因为高中毕业这个时间点就仓促关闭RESP。
可以先问三个问题：孩子是真的永远不准备继续学习，还是只是暂时不读？未来可能选择的College、职业培训或证书课程是否符合RESP使用条件？如果最终确实不用，家里是否还有其他符合条件的孩子可以成为受益人？
只有这些问题基本确定之后，才需要进一步考虑关闭RESP以及如何处理本金、政府补助和投资收益。
真正关闭RESP以前，先把账户里的三笔钱算清楚
如果最终确定孩子不会使用RESP，家长最好先联系RESP provider，要求对方把账户资金来源说明清楚。
尤其需要确认：自己的累计供款还有多少；账户中还有多少CESG、CLB或其他政府教育补助；累积投资收益有多少；是否符合AIP条件；是否有条件将部分AIP转入RRSP；更换受益人或转到另一个RESP是否可行；关闭账户会触发哪些政府补助退还和税务后果。
特别是已经持有十几年、投资增长较大的RESP，不要只问“现在账户一共有多少钱”，而应该问“这些钱分别属于什么”。
因为最后真正决定你能拿回多少、需要退还多少以及可能缴多少税的，正是资金来源。
RESP并不是“孩子不上大学，钱就白存了”
很多家长迟迟不愿意开RESP，其中一个担忧就是：万一孩子将来不读大学怎么办？但RESP实际上保留了相当长的时间和一定程度的灵活性。
孩子18岁没有马上读大学，不等于账户立即失去用途；University也不是唯一可能符合条件的教育道路。
即使最终真的没有孩子使用RESP，父母自己投入的本金一般仍可以免税取回。真正需要提前规划的是政府补助如何退还，以及多年投资收益如何处理。
尤其对于投资收益已经比较高的RESP，如果符合条件又有足够RRSP额度，如何处理AIP可能直接影响最终税负。
所以，RESP真正需要避免的并不是“孩子改变了人生计划”。
而是孩子说不读书以后，家长不了解账户中不同资金的规则，急着把一个存了十几年甚至二十年的RESP直接关掉。
延伸阅读：
1. 孩子教育基金：RESP vs 保险储蓄，家长该怎么选？
